Как избежать рисков?

В последнее время все чаще говорят о легализации, отмывании и оптимизации, а предприниматели все больше жалуются на запросы банков. Иногда причиной нарушения становится незнание всех нюансов законодательства,  связанного с исполнением Федерального Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.  А иногда проблемы возникают из-за неправильного выбора партнера. Чтобы уберечь ваш бизнес от рисков, следуйте нашим советам, которые Банк размещает для ознакомления.

Методические рекомендации Банка России для предпринимателей


Совет №1: СЛЕДИТЕ ЗА СООТНОШЕНИЕМ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ОБОРОТОВ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

Сегодня мы хотим рассказать о требованиях регулятора и возможных рисках вашего бизнеса.

Почему банк запрашивает документы по операциям по счету?

На повестке дня у надзорных органов – борьба с легализацией и отмыванием денег. Поэтому законодательство обязывает банки при открытии счета и обслуживании клиентов получать информацию о целях работы клиента с банком, его финансово-хозяйственной деятельности, финансовом положении и деловой репутации, об источниках поступления денег и иного имущества (п.1.1, ст.7 115-ФЗ).

В свою очередь, клиенты банков обязаны предоставлять запрашиваемую информацию, в том числе о своих выгодоприобретателях (получателях денег), учредителях и владельцах компании (п.14, ст. 7, 115-ФЗ).

Легализация – это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными преступным путем (ст.3 115-ФЗ).

Какие именно операции могут попасть под внимание банка и надзорных органов?

В первую очередь, вопросы возникают по сомнительным операциям. ЦБ РФ сформулировал признаки таких операций.

«Сомнительные операции – это операции, … имеющие необычный характер и признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей, которые могут проводиться для вывода капитала из страны, финансирования «серого» импорта, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от налогообложения, а также для финансовой поддержки коррупции и других противозаконных целей».

Также законодатель сформулировал более 120 признаков необычный операций и сделок (Положение Банка России от 2 марта 2012 года № 375-П). Наиболее распространенные из них связаны с транзитными операциями: зачисление средств от большого количества контрагентов и их списание со счета в течение двух дней, при этом уплата налогов со счета не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах.

Какие могут быть последствия?

За нарушение Федерального закона 115-ФЗ предусмотрена административная, гражданская и уголовная ответственность.

Также могут возникнуть сложности для ведения бизнеса. Например, банк имеет право:

  • заблокировать интернет-банк клиента при выявлении сомнительных операций
  • отказать в совершении операции, а в случае двух таких отказов – расторгнуть договор РКО в одностороннем порядке.

О сомнительных операциях банк обязан уведомить Росфинмониторинг (финансовую разведку). Росфинмониторинг уведомляет ЦБ РФ, а ЦБ – все остальные банки. Банки учитывают эту информацию при определении степени риска совершения предпринимателем операций в целях легализации (отмывания) доходов. При высоком риске финансовые организации должны принять меры по их минимизации: отказать в открытии счета, в проведении операций, заблокировать интернет-банк, закрыть счет (при двух отказах в проведении операций).

То есть нарушение требований 115-ФЗ в одном банке может стать причиной сложностей в обслуживании счетов в других банках.

СОВЕТ №1: СЛЕДИТЕ ЗА СООТНОШЕНИЕМ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ОБОРОТОВ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ.

В чем именно риски?

ЦБ РФ обязал банки выявлять сомнительные и необычные операции клиентов. Один из признаков таких операций – отсутствие уплаты налогов со счета или оплата налогов в незначительных размерах.

В ноябре 2015 года директор департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России Юрий Полупанов конкретизировал, что доля налоговых отчислений в дебетовом обороте списания должна начинаться с 0,5%, а в июле 2017 года ЦБ РФ поднял планку до 0,9%, а с октября 2018 г. до 2%.

Если компания платит менее 2% от оборота по счету, ее ждет проверки как со стороны налоговой службы, так и со стороны Банка, в рамках исполнения 115 ФЗ.



Налоговые преступления закреплены в ведении Федерального Закона 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» законом от 28 июня 2013г. №134-ФЗ о внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям.

Какие могут быть последствия?

При выявлении сомнительных операций банки обязаны блокировать доступ в интернет-банк, запрашивать поясняющие документы, отказывать в проведении операций по счету.

Как избежать рисков?

Оплачивайте налоги с расчетного счета, ориентируясь на налоговую нагрузку своей отрасли, но не менее 2% от дебетового оборота.


Основные публичные документы:

  1. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
  2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года №395-1
  3. Положения Банка России:

– от 2 марта 2012 года № 375-П (о требованиях к правилам внутреннего контроля и признаки, указывающие на необычный характер операций/сделок)
– от 15 октября 2015 года № 499-П (об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев)

Желаем вам больших доходов и минимальных рисков!
С уважением, управление комплаенс рисками,
АО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК».

СОВЕТ №2: НЕ СНИМАЙТЕ МНОГО НАЛИЧНЫХ

Дорогой Клиент!

Мы продолжаем рассказывать, как минимизировать риски для бизнеса. Сегодня мы расскажем вам, почему и как нужно минимизировать снятие наличных с расчетного счета.

Как правило, наличные нужны для выплаты заработной платы, оплаты небольших хозяйственных расходов, выплаты дивидендов собственнику. Сегодня мы поговорим о том, какие риски для предприятия могут нести операции по снятию наличных и как их избежать.

 СОВЕТ №2: НЕ СНИМАЙТЕ МНОГО НАЛИЧНЫХ

 В чем именно риски?

Начнем с того, что предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и ИП не должен превышать 100 000 руб.

Также банки обязаны контролировать операции по снятию наличных. Если по счету происходит систематическое снятие крупных сумм, и объем снятия составляет более 80% от дебетового оборота по счету, банк расценит такие операции как сомнительные и может заблокировать интернет-банк, или отказать в проведении операции.

Какие могут быть последствия?

Если по запросу банка вы не сможете предоставить документы по расходованию снятых наличных или в дебетовом обороте по расчетному счету будет преобладать систематичное снятие наличных, банк вправе заблокировать интернет-банк, отказать в совершении операции, а в случае двух отказов в совершении операций закрыть счет в одностороннем порядке.

О таких операциях банк обязан уведомить Росфинмониторинг (Финансовую разведку), Росфинмониторинг уведомляет ЦБ РФ, а ЦБ РФ – все остальные банки. Банки учитывают полученную информацию при определении степени риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов и могут отказать в открытии счета, в проведении операции, заблокировать интернет-банк и карты. То есть нарушение требований 115-ФЗ в одном банке может стать причиной сложностей в обслуживании счетов в других банках.

                       

Как избежать рисков?

1. Старайтесь переводить все расчеты с поставщиками в безналичную форму. Это надежно и безопасно. Если ваш контрагент настаивает на оплате наличными, помните – это сделка с высоким риском для вашего бизнеса: контрагент может не выполнить условия по договору, и привлечь его к ответственности будет сложнее. Ваш контрагент сэкономит на налогах, а вы можете получить вопросы по снятию и крупному наличному платежу со стороны ИФНС и банка.

2. Для выплат дивидендов и возврата займов собственнику используйте безналичные переводы на его счет физического лица. Внимательно оформляйте документы по таким операциям и будьте готовы предоставить их по требованию банка.

3. А если в вашем бизнесе без снятия наличных не обойтись, правильно оформляйте все необходимые документы, будьте готовы предоставить их по требованию банка и обязательно оплачивайте налоги и проводите хозяйственные операции в том же самом банке, где снимаете наличные.

 

 

 

Желаем вам больших доходов и минимальных рисков!
С уважением,  управление комплаенс рисками,
АО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК».

 

СОВЕТ №3: ОФОРМЛЯЙТЕ ДОКУМЕНТЫ С КОНТРАГЕНТАМИ

 

 

  Дорогой Клиент!

 


 

Мы продолжаем рассказывать, как минимизировать риски для бизнеса.

Покупая товар или услугу без документов, есть риск получить не то, что хочется, но соблазн низкой цены иногда гораздо сильнее здравого смысла. И потеря денег – не единственный риск. Поэтому сегодня мы расскажем, почему важно правильно оформлять первичные документы с клиентами и поставщиками.

 СОВЕТ №3: ОФОРМЛЯЙТЕ ДОКУМЕНТЫ С КОНТРАГЕНТАМИ.

 В чем именно риски?

Отсутствие правильно оформленного договора или документов об исполнении обязательств по договору часто становится причиной, по которой невозможно получить деньги через суд.

Кроме того, если вы приобретаете товар без документов, то скорее всего и оплатить его попросят наличкой. В этом случае все риски, связанные со снятием наличных и подтверждением этих операций, ложатся на вашу компанию.

Какие могут быть последствия?

Банк, не получив надлежащим образом оформленных документов о расходовании наличных, будет вынужден признать операции сомнительными и принять меры: заблокировать удаленный доступ к счету и карты, отказать в проведении операции, а в случае двух отказов закрыть счет в одностороннем порядке.

ИФНС при отсутствии или ненадлежащем оформлении документов на приобретенные товары или услуги может не засчитать расходы при расчете налогооблагаемой базы вашей компании. В этом случае будут доначислены налоги и штрафы. И они могут быть выше выгоды от приобретения товара без документов.

 

 


 

Как избежать рисков?

1. Со всеми клиентами и поставщиками товаров и услуг заключайте договоры. Для работы с контрагентами удобно иметь собственные «рыбы» договоров, где уже есть все необходимые пункты. При заключении договора с новым клиентом или поставщиком предлагайте именно такой договор. Если вы работаете с крупными заказчиками и не можете использовать свою форму договора, обязательно проверяйте все условия –

даже у крупных заказчиков договоры оформляют люди, которые могут допустить ошибку не в вашу пользу.

2. Если у вас много клиентов и оформление индивидуальных договоров отнимает много времени, создайте договор-оферту. Такой договор необходимо разместить в публичном доступе для клиентов: на сайте и в офисе вашей компании (так, например, размещен Договор о расчетно-кассовом обслуживании для клиентов АО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК»). Для заключения договора-оферты от клиента потребуется только подписать подтверждение о присоединении к договору.

3. Обращайте внимание на правильное указание наименования, количества и стоимости товаров или услуг в договоре. Если договор является рамочным, то к каждой конкретной поставке должны быть оформлены спецификация, заявка, счет или иной документ, предусмотренный договором, где будет указана подробная информация о поставке.

4. Важно в договоре указать сроки поставки и оплаты товара/услуги, а также способ оплаты и условия доставки товара.

5. Обращайте внимание на указание даты заключения договора, его срок и полные реквизиты и подписи сторон.

6. По факту отгрузки товара или оказания услуги обязательно оформляйте первичные документы: товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи, счета-фактуры и прочие документы, которые подтвердят факт исполнения условий договора.

7. При оплате поставщикам указывайте в платежных поручениях наименование товара или услуги, за которые платите, а также реквизиты документа, на основе которого делается поставка.

Своевременное оформление всех этих документов поможет разобраться при возникновении претензий по выполнению договора, позволит сохранить ваши деньги, а также снимет вопросы со стороны банка и ИФНС.

 

 

Желаем вам больших доходов и минимальных рисков!
С уважением,  управление комплаенс рисками,
АО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК».

 

 

СОВЕТ №4: РЕГИСТРИРУЙТЕ БИЗНЕС ТАМ, ГДЕ НАХОДИТЕСЬ

Дорогой Клиент!

Мы продолжаем рассказывать, как минимизировать риски для бизнеса. Сегодня мы расскажем о том, что нужно знать о регистрации адреса компании в ИФНС.

Иногда бывает, что компания зарегистрирована по одному адресу, но фактически находится в другом месте. Такое может случиться, если компания переехала, но не подала сведения в ИФНС о смене адреса; или, когда фактически офис для бизнеса не нужен, но для регистрации компании был заключен договор аренды на помещение, в котором фактически компания никогда не находилась.

Однако для налоговой не существует понятий юридический и фактический адрес. Сегодня мы расскажем, какие негативные последствия могут наступить, если компания не находится по своему адресу юридического лица, и как избежать рисков.

СОВЕТ №4: РЕГИСТРИРУЙТЕ БИЗНЕС ТАМ, ГДЕ НАХОДИТЕСЬ

В чем именно риски?

Согласно ГК РФ место нахождения компании - населенный пункт - определяется местом ее регистрации, а регистрация компании производится по месту нахождения ее руководителя – директора, ген директора и т п., или, выражаясь языком закона, «постоянно действующего исполнительного органа». При этом в ЕГРЮЛ должен быть указан адрес компании в пределах ее места нахождения. Таким образом в уставе компания может просто указать наименование населенного пункта, где она находится, что является упрощением процедуры регистрации. Но в ИФНС компания должна подать полные сведения о том, где она находится и где она может получать письма. Если организация меняет свой адрес, она должна не позднее трех рабочих дней предоставить в ИФНС сведения и документы о новом местонахождении.

С 2017 года ИФНС обращает особое внимание на то, присутствует по своему адресу компания или нет. То, что компании нет по указанному в данных ИФНС адресу, налоговая может определить во время выездной проверки. Такой вывод может быть сделан и в случае, если письмо, направленное ИФНС в адрес компании, вернулось как не врученное адресату. В случае установления в ходе проверки недостоверной информации об адресе ИФНС направит в адрес этой организации, учредителям и руководителю уведомление. Если в течение 30 дней компания не предоставит данные о своем новом адресе, ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся сведений.

          

Какие могут быть последствия?

За предоставление в регистрирующий орган недостоверных (заведомо ложных) сведений, за не предоставление или несвоевременное предоставление сведений о юридическом адресе руководитель может быть привлечен к административной ответственности (ст. 14.25 КоАП РФ (штраф от 5 до 10 тысяч рублей, а при повторном правонарушении – дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет).

С 01.09.2017 г при наличии у компании записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ более чем в течение 6 месяцев с даты ее занесения, ИФНС примет решение ликвидировать компанию и исключить ее из ЕГРЮЛ.

Кроме того, отметку о недостоверности адреса в выписке ЕГРЮЛ видят партнеры компании, которые могут отказаться от работы с компанией, имеющей недостоверные сведения.

В банки, где открыты счета компании, ИФНС сообщает о недостоверности сведений об адресе юридического лица в 10-дневный срок для проведения мероприятий банками в рамках 115-ФЗ. Банк обязан проводить регулярную актуализацию сведений о своем клиенте. Если банк получает информацию, что адрес компании недостоверен, то такому клиенту банк направит запрос о предоставлении сведений о новом адресе в банк и в ЕГРЮЛ. При этом банк имеет право не проводить операции клиента до предоставления запрошенных документов. Новый расчетный счет при наличии отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ не откроют в любом банке.

Как избежать рисков?

1. Регистрируйте компанию по тому, адресу где реально находится ваш бизнес.

2. Старайтесь при регистрации указать адрес максимально подробно c указанием этажа и номера офиса.

3. Важно, чтобы руководитель компании присутствовал по этому адресу, чтобы на входе была табличка с вашим наименованием и именной почтовый ящик для корреспонденции. Если вы находитесь в офисном или торговом центре администратор и охрана должны знать, что ваша компания находится в нем и где конкретно вас найти.

4. Если вы переезжаете, не позднее трех рабочих дней сообщите о новом адресе в ИФНС.

5. Если в вашем уставе был указан прежний адрес, а не только населенный пункт, то не забудьте внести изменения в устав.

6. Если ваша организация переехала в другой населенный пункт, то смена адреса в ИФНС займет более месяца. Она производится в два этапа. Сначала необходимо в ИФНС по прежнему адресу предоставить заверенную нотариусом форму Р14001 и протокол или решение участников о смене адреса, а после этого не ранее чем через 20 дней в ИФНС по новому местонахождению предоставить документы как при замене адреса в уставе (см. выше пункт 5).

7. Если в компании нет наемных сотрудников и для ведения бизнеса не нужно ни офисное, ни складское помещение, то юридический адрес ООО можно оформить по адресу прописки директора или участника, владеющего долей не менее 50%. При этом нужно учесть, что если у директора имеется прописка в квартире, но он не ее собственник, то обязательно потребуется разрешение собственника в свободном виде. Если собственников у помещения несколько, то согласие нужно получить от каждого из них. Если помимо собственников в квартире прописаны другие жильцы, то желательно заручиться и их согласием.

8. Регулярно проверяйте наличие записей о недостоверных сведениях о вашей компании и ваших контрагентах на сайте egrul.nalog.ru.

Желаем вам больших доходов и минимальных рисков!
С уважением,  управление комплаенс рисками,
АО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК».

 

СОВЕТ №5: ПРАВИЛЬНО ОФОРМЛЯЙТЕ РАСЧЕТЫ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

 

Дорогой Клиент!

Мы продолжаем рассказывать, как минимизировать риски для бизнеса. Сегодня речь пойдет о том, что нужно учесть, если вы приобретаете товары или услуги у физических лиц


СОВЕТ №5: правильно оформляйте расчеты с физическими лицами 

В чем именно риски?

 

Организация (или ИП), которая платит физическому лицу за услуги, становится налоговым агентом*. Поэтому компания должна исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет.

Налог нужно удержать непосредственно из доходов физического лица при фактической выплате и не позднее следующего дня перечислить в бюджет*.

Обратите внимание: если в договоре с физическим лицом вы укажете, что он сам должен оплатить НДФЛ со своих доходов, то это условие будет признано ничтожным. То есть обязанность по оплате налога с вас не снимут**.

*Налоговый Кодекс РФ, ст. 226, п.4 и п.6.
**Письмо Минфина России от 25.04.2011 №03-04-05/3-292.

 

Какие могут быть последствия?

 

Если НДФЛ не будет исчислен, удержан и уплачен организацией, налоговая может оштрафовать компанию в размере 20% не перечисленного налога и начислить пени*.

А при проведении расчетов с физическими лицами без уплаты НДФЛ банк может попросить предоставить подтверждающие документы по операциям, а также заблокировать удаленный доступ к счету, если заподозрит, что цель операций – отмывание доходов**.

* Налоговый Кодекс РФ, ст. 46, ст. 123 и ст.75.
**Письмо ЦБ РФ от 27.04.2007 №60-Т.

 

Как избежать рисков?

 

1. Обязательно оформляйте договор с физическим лицом по оказанию услуги или выполнению работ, или приобретению чего-либо.

2. Если вам оказывает услуги физическое лицо, вы становитесь налоговым агентом. Помните, что при выплате вознаграждения вам необходимо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет не позднее следующего дня.

3. Если вы оплачиваете товары/услуги физического лица наличными, оформляйте документы правильно: в документах по выдаче средств должны быть указаны данные получателя денег – физического лица, в том числе и его паспортные данные.

4. Если вы приобретаете какой-либо товар у физического лица, обязательно проверьте входит ли эта операция в перечень доходов, не подлежащих налогообложению*. Если для подтверждения этого необходимы документы от физического лица, попросите их и сделайте копии для вашей отчетности.

 

*Налоговый кодекс РФ ст.226, ст.217.

 

Желаем вам больших доходов и минимальных рисков!
С уважением,  управление комплаенс рисками,
АО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК».